Thủ tục kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn mới

Thuế TNDN chuyển nhượng vốn là nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà nhà đầu tư phải thực hiện khi chuyển nhượng phần vốn góp, cổ phần tại doanh nghiệp. Việc nắm vững thủ tục kê khai giúp doanh nghiệp và cá nhân tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành. Trong bài viết này, Luật ACC sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai theo quy định mới nhất.

Mục Lục

1. Thủ tục kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn mới

Thủ tục kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn mới được thực hiện theo quy định về quản lý thuế hiện hành, với tờ khai mẫu 05/TNDN (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn) theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Doanh nghiệp Việt Nam thường kê khai thu nhập này vào tờ khai quyết toán năm hoặc theo từng lần phát sinh tùy trường hợp. Đối với tổ chức nước ngoài, việc kê khai và nộp thay thường thực hiện theo từng lần phát sinh. Quy trình thực hiện cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đây là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn theo hợp đồng hoặc theo quy định pháp luật. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh.

Bước 2: Chuẩn bị và lập tờ khai.

Sử dụng mẫu 05/TNDN, điền đầy đủ các chỉ tiêu về bên chuyển nhượng, bên nhận chuyển nhượng, giá chuyển nhượng, giá mua, chi phí, thu nhập tính thuế, thuế suất và số thuế phải nộp. Trường hợp khai bổ sung thì ghi rõ lần bổ sung.

Bước 3: Nộp hồ sơ

Đối tượng nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính hoặc theo quy định riêng đối với trường hợp nộp thay. Hiện nay việc nộp chủ yếu thực hiện qua cổng điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 4: Hoàn thành trách nhiệm thuế theo quy định

Nộp tiền thuế theo thông báo hoặc theo số đã kê khai trong thời hạn quy định. Lưu trữ toàn bộ hồ sơ ít nhất theo thời hạn pháp luật về kế toán và thuế quy định.

2. Đối tượng phải kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn

Đối tượng phải thực hiện kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn bao gồm tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng phần vốn góp, cổ phần tại doanh nghiệp Việt Nam. Cụ thể, tổ chức kinh doanh chuyển nhượng vốn phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế.

Cá nhân chuyển nhượng vốn góp, cổ phần phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế. Nhà đầu tư nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam được doanh nghiệp có vốn chuyển nhượng kê khai, nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp.

3. Căn cứ tính thuế TNDN chuyển nhượng vốn

Căn cứ tính thuế TNDN chuyển nhượng vốn được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, sửa đổi 2026. Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan. Giá chuyển nhượng là giá thực tế theo hợp đồng, không thấp hơn giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng.

Trường hợp không xác định được giá mua, giá chuyển nhượng được xác định theo giá trị sổ sách kế toán hoặc giá trị tài sản ròng của doanh nghiệp. Thuế suất áp dụng là 20% đối với tổ chức. Đối với cá nhân, thu nhập tính thuế được xác định tương tự và áp dụng thuế suất 20% theo quy định về thuế thu nhập cá nhân.

4. Hồ sơ cần chuẩn bị khi kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn

Hồ sơ kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn cần được chuẩn bị đầy đủ và chính xác theo quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC. Danh sách hồ sơ bao gồm:

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng vốn theo mẫu quy định.
Hợp đồng chuyển nhượng vốn hoặc giấy tờ chứng minh việc chuyển nhượng có công chứng, chứng thực theo quy định.
Biên bản thanh lý hợp đồng chuyển nhượng vốn.
Chứng từ chứng minh giá mua phần vốn chuyển nhượng như hợp đồng góp vốn, biên bản góp vốn, chứng từ thanh toán.
Chứng từ chứng minh các chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng.
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư của doanh nghiệp có vốn chuyển nhượng.
Văn bản ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện kê khai.

5. Chi phí thực hiện thủ tục kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn

Chi phí thực hiện thủ tục kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn bao gồm chi phí nộp thuế và các chi phí hành chính liên quan. Chi phí nộp thuế được xác định dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng. Đây là khoản chi phí bắt buộc mà người nộp thuế phải thực hiện theo quy định pháp luật.

Ngoài ra, người nộp thuế có thể phát sinh chi phí công chứng, chứng thực hợp đồng chuyển nhượng vốn, chi phí dịch thuật và hợp pháp hóa lãnh sự đối với giấy tờ nước ngoài. Trường hợp sử dụng dịch vụ tư vấn thuế, chi phí dịch vụ được xác định theo thỏa thuận giữa các bên.

6. Dịch vụ tư vấn thuế TNDN chuyển nhượng vốn tại Luật ACC

Sử dụng dịch vụ tư vấn tại Luật ACC mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người nộp thuế khi thực hiện kê khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn. Các lợi ích bao gồm:

Tiết kiệm chi phí: Dịch vụ tư vấn giúp tối ưu hóa quy trình kê khai, tránh các sai sót dẫn đến bị phạt vi phạm hành chính về thuế.
Đội ngũ chuyên gia: Chuyên gia tư vấn am hiểu sâu sắc quy định pháp luật thuế, đảm bảo hồ sơ kê khai chính xác và đầy đủ.
Tư vấn chuyên sâu: Cung cấp giải pháp tối ưu về thuế, hỗ trợ xác định đúng căn cứ tính thuế và áp dụng thuế suất phù hợp.
Hỗ trợ toàn diện: Đồng hành cùng khách hàng trong suốt quá trình từ chuẩn bị hồ sơ đến khi hoàn tất nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước.

7. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn là bao lâu?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực. Trường hợp doanh nghiệp kê khai thay cho nhà đầu tư nước ngoài, thời hạn được tính tương tự kể từ ngày hoàn tất thủ tục chuyển nhượng.

Thuế suất áp dụng đối với tổ chức chuyển nhượng vốn là bao nhiêu?

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn là 20% trên thu nhập tính thuế. Thu nhập tính thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua và chi phí hợp lý liên quan.

Cá nhân chuyển nhượng vốn có phải kê khai thuế TNDN không?

Cá nhân chuyển nhượng vốn không phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp mà kê khai thuế thu nhập cá nhân. Thuế suất áp dụng là 20% trên thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng phần vốn góp, cổ phần.

Thuế TNDN chuyển nhượng vốn là nghĩa vụ quan trọng đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt quy định pháp luật. Để được hỗ trợ chi tiết về thủ tục kê khai, vui lòng liên hệ Luật ACC để nhận tư vấn chuyên sâu và giải pháp tối ưu cho từng trường hợp cụ thể.